| Транспортный | Налог на использование транспортных средств обязаны выплачивать физические и юридические лица. Для граждан предусматривается стандартная дата – до 1 декабря того года, который следует за отчетным периодом. Организациям нужно следовать индивидуальным правилам оплаты, которые устанавливаются в каждом регионе Российской Федерации. Главные особенности:
|
| Имущественный | Ежегодный налоговый сбор на недвижимость начисляется на каждый отдельный объект. За 30 дней до наступления срока платежа гражданину направляется уведомление. В большинстве случаев документ поступает в почтовый ящик до 1 ноября (плюс-минус 14 дней). Возможен возврат части налога в сроки, определенные региональными подразделениями ФНС. |
| Земельный | Период и порядок исчисления сбора по участкам земли оговаривается в главе №31 НК РФ. Для рядовых граждан временные рамки фиксируются в абзаце №3 пункта №1 статьи №397 НК РФ. Крайняя дата – не позднее 30 ноября. |
| Подоходный | Декларация подается в ФНС только, если у потенциального плательщика имеются прочие источники официальных доходов, помимо ежемесячной заработной платы:
Стандартный срок подачи документации – 30 апреля следующего года. Непосредственная оплата НДФЛ должна проводиться до середины июля. Плательщиками могут использоваться специальные режимы. |
Налоги на имущество физических лиц
Основные правила:
| Категория | Облагаемые объекты | Налоговая база | Возможные расчетные коэффициенты |
| Транспортный | В список попадают любые ТС, включая мотоциклы, автобусы, самолеты и лодки. Исключением являются квадроциклы, которые подлежат регистрации в подразделениях государственного технического надзора. | Мощность двигателя, исчисляемая в лошадиных силах. Актуально, если прочие параметры не устанавливаются статьей №359 НК РФ. | Используются повышающие коэффициенты для дорогих автомобилей. Допускается применение специального значения в целях регулирования суммы налога, если плательщик владел ТС в течение неполного года. |
| На имущество | Незавершенные объекты, прочие здания, строения и сооружения | Зависит от кадастровой и инвентаризационной стоимости. В 2020 году каждый федеративный субъект перейдет на исчисление кадастровой стоимости. | Возможно применение специального коэффициента, учитывающего срок владения имуществом в течение последних 12 месяцев. |
| Земельный | Территориальные владения. Не могут облагаться налогом те участки, которые расположены под многоквартирными зданиями. | Кадастровая стоимость конкретного участка. | Допускается использование повышающего параметра для земель, неиспользуемых по назначению. Специальный коэффициент включается в расчет при учете владения в течение года. |
| НДФЛ | В уведомление включаются имущественные налоги и удержанный НДФЛ. Соответствующий сбор может быть рассчитан после передачи юридическим лицом подарков в пользу гражданина в натуральном формате. |
Налоги можно оплачивать в операционной кассе любого банка на основании платежного поручения, прикладываемого к уведомлению от ФНС, или через единый портал государственных и муниципальных услуг.
Законодательство разрешает физлицам совершение авансовых платежей без учета распределения сборов по конкретным категориям. Уполномоченные инспекторы самостоятельно занимаются учетом платежей. С 2019 года МФЦ подключается к системе оплаты налогов в Российской Федерации.
Что влияет на размер налога на имущество физических лиц
ФНС РФ направляет извещение по имущественным сборам не позднее 1 месяца до наступления планируемого срока выплаты.
Документы поступают:
Если граждане имеют функционирующий личный кабинет налогоплательщика для физлиц на официальном ресурсе федеральной инспекции, то уведомление поступает только в электронном формате. Способ почтового отправления не используется.
В ряде ситуаций документ не направляется вовсе, например, когда размер налогового сбора слишком мал: при наличии льгот в сумме рассчитанных сборов или общая сумма, подлежащая обязательной выплате со стороны физического лица, составляет менее 100 рублей.
Что ждет должников
За за просрочку оплаты ежегодных сборов предусматриваются следующие виды ответственности:
Стандартная налоговая ответственность:
| Незаконное действие | Санкция |
| Участие в предпринимательской деятельности без соответствующей лицензии | Ответственные лица должны заплатить 10% от незадекларированного дохода (от 40 000 рублей). |
| Нарушения, допущенные в момент подачи декларации о доходах | Не более 40 000 рублей. |
| Частичное или полноценное уклонение от выплат | До 40% от установленной суммы налогового обложения. |
| Добровольный отказ от передачи ряда документов в обработку | Для индивидуальных предпринимателей – 10 000 рублей. Для физических лиц устанавливается минимальная сумма – 1 000 рублей. |
Административная ответственность:
| Действие | Взыскания |
| Нарушение заявленных законодательством сроков регистрационного учета в ФНС (на 3 и более недели) | Не больше 3 000 рублей или устное предупреждение (с учетом последующей выплаты до завершения отчетного периода). |
| Игнорирование сроков оплаты | Не более 500 рублей. |
| Отказ гражданина предоставлять пакет отчетной документации в заявленные временные рамки | До 1 000 рублей. |
| Значительные нарушения сроков и порядка подачи официальной деклараций | До 10 000 рублей. |
Уголовная ответственность:
| Статья УК РФ | Описание |
| №198. Уклонение от выплаты положенных сборов | При нарушении в крупном размере штраф может составлять до 300 000 рублей. Допускается тюремное заключение на срок до 12 месяцев. |
| №199. Уклонение организаций от выплаты налогов | Назначается, если ответственные лица, работающие в определенной организации, совершают тяжелое нарушение. Штраф до 500 000 рублей или лишение свободы на 24 месяца. |
| №201. Злоупотребление имеющимися служебными полномочиями | Нормы применяются исключительно по отношению к налоговым агентам, уклоняющимся от оплаты сборов в наиболее высоком размере. Нарушители платят до 500 000 рублей. В качестве альтернативной меры предполагается лишение свободы на срок от 12 до 24 месяцев. |
Читайте Платят ли налог на землю пенсионеры
Внимание!
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Налоговым кодексом РФ установлено обязательство всех субъектов предпринимательства платить в бюджеты разных уровней налоги. Фискальные перечисления могут направляться в федеральный, региональный и местный бюджеты. Налог перечисляется единой суммой за весь налоговый период, либо с предварительной уплатой авансовых платежей (если это предусмотрено законом). Нарушение сроков погашения обязательств грозит предпринимателям и юридическим лицам штрафными санкциями и начислением пеней (ст. 57, 58, 122, 123 НК РФ).
В зависимости от выбранной сферы деятельности и применяемого режима налогообложения формируется перечень налогов, обязательных к уплате конкретным субъектом хозяйствования.
Отдельные требования предъявляются к работодателям – они должны ежемесячно с доходов, начисляемых в пользу персонала, перечислять подоходный налог (НДФЛ). Применительно к НДФЛ погашение обязательств сопряжено с соблюдением некоторых особенностей (ст. 226 НК РФ):
по больничным и отпускным налог надо перечислить в бюджет до завершения месяца, в котором произведена выдача средств сотруднику;
по авансам налог перечисляется после выплаты окончательной суммы зарплаты за месяц, т.к. дата фактического получения дохода – последний день расчетного месяца; по зарплате обязательства по НДФЛ должны быть погашены в день выплаты дохода или на следующий рабочий день (сумма обязательств выводится по полной сумме доходов за месяц с учетом выданного аванса);
с дивидендов ООО налог перечисляется не позже следующего дня после их выплаты участнику.
Когда определяются сроки уплаты налогов в 2019 году (таблица представлена ниже), необходимо учитывать переносы крайних дат платежей, выпадающих на праздники и выходные. Например, по налогу на прибыль срок перечисления завершается 28 числа в месяце, следующем за отчетным интервалом. Если ориентироваться на ежемесячные перечисления, то смещение сроков уплаты на ближайший рабочий день в 2019 году будет в апреле, июле, сентябре, декабре. По НДС пролонгация сроков будет наблюдаться только в мае и августе (крайняя дата наступает 25 числа после завершения отчетного интервала).
Какие действуют сроки уплаты налогов в 2019 году – таблица ниже показывает крайние даты перевода средств в бюджеты разных уровней.
Сроки уплаты налогов в 2019 году таблица отражает с учетом переносов крайних дат уплаты. При совпадении срока с выходным/праздничным днем, он переносится на ближайшую рабочую дату. Например, водный налог должен быть перечислен в бюджет к 20 числу по завершении квартала, но в январе, апреле, июле и октябре 2019 г. эти дни выпадают на выходные, соответственно уплатить налог нужно в ближайший рабочий день.
НДПИ платится помесячно, на выведение суммы перечислений и ее фактический перевод в бюджет субъектам хозяйствования дается 25 календарных дней (отсчет начинается с первого числа месяца, следующего за завершившимся отчетным месяцем).
По некоторым региональным и местным налогам органы власти на местах своими правовыми актами могут вводить специальные условия налогообложения. Это может проявляться в следующем:
корректировка списка льгот;
снижение или повышение налоговых ставок в рамках обозначенных Налоговым кодексом диапазонов;
введение или исключение обязательств по осуществлению авансовых платежей;
установление крайних сроков перечисления налогов.
Например, для транспортного и имущественного налога (речь идет о налогообложении юридических лиц) единых общегосударственных сроков погашения налоговых обязательств нет, эти даты фиксируются на региональном уровне. Аналогичное правило действует применительно к земельному налогу, при этом регулирующим органом выступают региональные власти.
Отдельные сроки устанавливаются по налоговым спецрежимам. Так, сельхозпроизводители (ЕСХН) осуществляют платежи в бюджет раз в полгода, а «упрощенцы» производят авансовые перечисления ежеквартально. Особенностью УСН является то, что юридические и физические лица должны погасить свои долги перед бюджетом по единому налогу по результатам года в разные сроки – у предприятий срок уплаты истекает 1 апреля, а у физических лиц времени на месяц больше (до 30 апреля включительно).
В 2019 году в таблице с налогами появился новый вид платежа – налог на самозанятых. Он введен в нескольких регионах в форме эксперимента для выведения из «теневого» сегмента экономики физических лиц, работающих на себя. Такой спецрежим доступен только физическим лицам, в том числе тем, кто зарегистрирован в налоговой инспекции как ИП. Юридические лица могут сотрудничать с самозанятыми, но не вправе переходить на эту систему налогообложения. Налог платится ежемесячно, на погашение обязательств отводится 25 календарных дней после окончания налогового периода.
| № п/п | Наименование налога | Период, за который осуществляется платеж | Крайняя дата перечисления в 2019 году |
| Федеральные налоги | |||
| 1 | Налог на доходы физических лиц (перечисление налоговым агентом): | ||
| по заработной плате | помесячно | следующий день после фактической выплаты | |
| по отпускным | до конца месяца, в котором были произведены выплаты | ||
| по больничным листам | |||
| Налог на доходы физических лиц (перечисление ИП за себя): | налог за 2018 год | 15 июля 2019 | |
| аванс январь-июнь 2019 | 15 июля 2019 | ||
| аванс июль-сентябрь 2019 | 15 октября 2019 | ||
| аванс октябрь-декабрь 2019 | 15 января 2020 | ||
| налог за 2019 год | 15 июля 2020 | ||
| 2 | Налог на прибыль организаций (помесячная уплата авансов из фактической прибыли) | 2018 год | 28 марта 2019 |
| январь | 28 февраля 2019 | ||
| февраль | 28 марта2019 | ||
| март | 29 апреля 2019 | ||
| апрель | 28 мая 2019 | ||
| май | 28 июня 2019 | ||
| июнь | 29 июля 2019 | ||
| июль | 28 августа 2019 | ||
| август | 30 сентября 2019 | ||
| сентябрь | 28 октября 2019 | ||
| октябрь | 28 ноября 2019 | ||
| ноябрь | 30 декабря 2019 | ||
| 2019 год | 30 марта 2020 | ||
| Налог на прибыль организаций (помесячная уплата авансов из прибыли предыдущего квартала) | 2018 год | 28 марта 2019 | |
| январь | 28 января 2019 | ||
| февраль | 28 февраля 2019 | ||
| март | 28 марта2019 | ||
| 1 квартал 2019 | 29 апреля 2019 | ||
| апрель | 29 апреля 2019 | ||
| май | 28 мая 2019 | ||
| июнь | 28 июня 2019 | ||
| полугодие 2019 | 29 июля 2019 | ||
| июль | 29 июля 2019 | ||
| август | 28 августа 2019 | ||
| сентябрь | 30 сентября 2019 | ||
| 9 месяцев 2019 | 28 октября 2019 | ||
| октябрь | 28 октября 2019 | ||
| ноябрь | 28 ноября 2019 | ||
| декабрь | 30 декабря 2019 | ||
| 2019 год | 30 марта 2020 | ||
| Налог на прибыль организаций (поквартальная уплата авансовых платежей) | 2018 год | 28 марта | |
| 1 квартал | 29 апреля | ||
| полугодие | 29 июля | ||
| 9 месяцев | 28 октября | ||
| 2019 год | 30 марта 2020 | ||
| 3 | Налог на добавленную стоимость (с помесячной детализацией платежей) | 4 квартал 2018 года | 25 января |
| 25 февраля | |||
| 25 марта | |||
| 1 квартал 2019 года | 25 апреля | ||
| 27 мая | |||
| 25 июня | |||
| 2 квартал 2019 года | 25 июля | ||
| 26 августа | |||
| 25 сентября | |||
| 3 квартал 2019 года | 25 октября | ||
| 25 ноября | |||
| 25 декабря | |||
| 4 квартал 2019 года | 27 января 2020 | ||
| 25 февраля 2020 | |||
| 25 марта 2020 | |||
| 4 | Акцизы: | в зависимости от месяца совершения операции | |
| продажа подакцизных товаров (исключение сделано для прямогонного бензина и денатурированного этилового спирта) | 25 числа в месяце, следующем за месяцем реализации продукции | ||
| применительно к прямогонному бензину и денатурированному этиловому спирту | 25 число в месяце, являющимся третьим после завершения налогового интервала | ||
| применительно к операциям продажи средних дистиллятов | 25 число в месяце, являющимся шестым после завершения налогового интервала | ||
| 5 | Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) | декабрь 2018 | 25 января |
| январь | 25 февраля | ||
| февраль | 25 марта | ||
| март | 25 апреля | ||
| апрель | 27 мая | ||
| май | 25 июня | ||
| июнь | 25 июля | ||
| июль | 26 августа | ||
| август | 25 сентября | ||
| сентябрь | 25 октября | ||
| октябрь | 25 ноября | ||
| ноябрь | 25 декабря | ||
| декабрь | 27 января 2020 | ||
| 6 | Водный налог | 4 квартал 2018 | 21 января |
| 1 квартал | 22 апреля | ||
| 2 квартал | 22 июля | ||
| 3 квартал | 21 октября | ||
| 4 квартал | 20 января 2020 | ||
| 7 | Сбор за пользование объектами животного мира | единовременно | при получении разрешения на добычу |
| 8 | Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов | разовый и регулярные взносы | при получении разрешения на добычу, затем ежемесячно до 20 числа (до окончания действия разрешения) |
| единовременно | до 20 числа в месяце, который следует за месяцем окончания периода действия разрешения | ||
| Региональные налоги | |||
| 1 | Налог на имущество предприятий | сроки и необходимость уплаты авансов устанавливаются законодательными актами субъектов РФ | |
| 2 | Налог на игорный бизнес | декабрь 2018 | 21 января |
| январь | 20 февраля | ||
| февраль | 20 марта | ||
| март | 22 апреля | ||
| апрель | 20 мая | ||
| май | 20 июня | ||
| июнь | 22 июля | ||
| июль | 20 августа | ||
| август | 20 сентября | ||
| сентябрь | 21 октября | ||
| октябрь | 20 ноября | ||
| ноябрь | 20 декабря | ||
| декабрь | 20 января 2020 | ||
| 3 | Транспортный налог | юрлица | сроки и необходимость уплаты авансов устанавливаются законодательными актами субъектов РФ |
| физлица | за 2018 год - 2 декабря 2019 | ||
| за 2019 год - 1 декабря 2020 | |||
| Местные налоги | |||
| 1 | Земельный налог | юрлица | сроки и необходимость уплаты авансов устанавливаются законодательными актами субъектов РФ |
| физлица | за 2018 год - 2 декабря 2019 | ||
| за 2019 год - 1 декабря 2020 | |||
| 2 | Торговый сбор (г. Москва) | 1 квартал | 25 апреля |
| 2 квартал | 25 июля | ||
| 3 квартал | 25 октября | ||
| 4 квартал | 25 января 2020 | ||
| 3 | Налог на имущество физических лиц | 2018 год | 2 декабря 2019 |
| 2019 год | 1 декабря 2020 | ||
| Спецрежимы | |||
| 1 | ЕСХН | 2018 год | 01 апреля |
| полугодие 2019 | 25 июля | ||
| 2019 год | 01 апреля 2020 | ||
| 2 | УСН | 2018 год юрлица | 01 апреля |
| 2018 год ИП | 30 апреля | ||
| 1 квартал | 25 апреля | ||
| полугодие | 25 июля | ||
| 9 месяцев | 25 октября | ||
| 2019 год юрлица | 01 апреля 2020 | ||
| 2019 год ИП | 30 апреля 2020 | ||
| 3 | ЕНВД | 4 квартал 2018 года | 25 января |
| 1 квартал | 25 апреля | ||
| 2 квартал | 25 июля | ||
| 3 квартал | 25 октября | ||
| 4 квартал | 27 января 2020 | ||
| 4 | Патент | зависит от срока действия патента | |
| 5 | Налог на профессиональный доход (для самозанятых физических лиц) | январь | 25 февраля |
| февраль | 25 марта | ||
| март | 25 апреля | ||
| апрель | 27 мая | ||
| май | 25 июня | ||
| июнь | 25 июля | ||
| июль | 26 августа | ||
| август | 25 сентября | ||
| сентябрь | 25 октября | ||
| октябрь | 25 ноября | ||
| ноябрь | 25 декабря |
В данном материале приводятся окончательные сроки (с учетом переносов) уплаты налогов и страховых взносов юридическими лицами. Также эти сроки могут пригодиться ИП, если они уплачивают соответствующие налоги и взносы. Данная статья – это календарь бухгалтера на 2019 год со сроками уплаты налогов и страховых взносов.
| Вид налога | За какой период платят | Крайний срок уплаты по правилам Налогового кодекса |
| За 2018 год | 28.03.2019 г. | |
| За I квартал 2019 г. | 29.04.2019 г. | |
| За полугодие 2019 г. | 29.07.2019 г. | |
| За 9 месяцев 2019 г. | 28.10.2019 г. | |
| За 2018 год | 28.03.2019 г. | |
| За январь 2019 г. | 28.01.2019 г. | |
| За февраль 2019 г. | 28.02.2019 г. | |
| За март 2019 г. | 28.03.2019 г. | |
| За I квартал 2019 г. | 29.04.2019 г. | |
| За апрель 2019 г. | 29.04.2019 г. | |
| За май 2019 г. | 28.05.2019 г. | |
| За июнь 2019 г. | 28.06.2019 г. | |
| За I полугодие 2019 г. | 29.07.2019 г. | |
| За июль 2019 г. | 29.07.2019 г. | |
| За август 2019 г. | 28.08.2019 г. | |
| За сентябрь 2019 г. | 30.09.2019 г. | |
| За 9 месяцев 2019 г. | 28.10.2019 г. | |
| За октябрь 2019 г. | 28.10.2019 г. | |
| За ноябрь 2019 г. | 28.11.2019 г. | |
| За декабрь 2019 г. | 30.12.2019 г. | |
| За 2018 год | 28.03.2019 г. | |
| За январь 2019 г. | 28.02.2019 г. | |
| За февраль 2019 г. | 28.03.2019 г. | |
| За март 2019 г. | 29.04.2019 г. | |
| За апрель 2019 г. | 28.05.2019 г. | |
| За май 2019 г. | 28.06.2019 г. | |
| За июнь 2019 г. | 29.07.2019 г. | |
| За июль 2019 г. | 29.08.2019 г. | |
| За август 2019 г. | 30.09.2019 г. | |
| За сентябрь 2019 г. | 28.10.2019 г. | |
| За октябрь 2019 г. | 28.11.2019 г. | |
| За ноябрь 2019 г. | 30.12.2019 г. | |
| За IV квартал 2018 г. | ||
| 1 платеж | 25.01.2019 г. | |
| 2 платеж | 25.02.2019 г. | |
| 3 платеж | 25.03.2019 г. | |
| За I квартал 2019 г. | ||
| 1 платеж | 25.04.2019 г. | |
| 2 платеж | 27.05.2019 г. | |
| 3 платеж | 25.06.2019 г. | |
| За II квартал 2019 г. | ||
| 1 платеж | 25.07.2019 г. | |
| 2 платеж | 26.08.2019 г. | |
| 3 платеж | 25.09.2019 г. | |
| За III квартал 2019 г. | ||
| 1 платеж | 25.10.2019 г. | |
| 2 платеж | 25.11.2019 г. | |
| 3 платеж | 25.12.2019 г. | |
| За 2018 г. | ||
| организации | 01.04.2019 г. | |
| предприниматели | 30.04.2019 г. | |
| За I квартал 2019 г. | 25.04.2019 г. | |
| За полугодие 2019 г. | 25.07.2019 г. | |
| За 9 месяцев 2019 г. | 25.10.2019 г. | |
| С зарплаты за месяц | Максимум на следующий за днем выплаты денег день | |
| За январь 2019 г. | 31.01.2019 г. | |
| За февраль 2019 г. | 28.02.2019 г. | |
| За март 2019 г. | 01.04.2019 г. | |
| За апрель 2019 г. | 30.04.2019 г. | |
| За май 2019 г. | 31.05.2019 г. | |
| За июнь 2019 г. | 01.07.2019 г. | |
| За июль 2019 г. | 31.07.2019 г. | |
| За август 2019 г. | 02.09.2019 г. | |
| За сентябрь 2019 г. | 30.09.2019 г. | |
| За октябрь 2019 г. | 31.10.2019 г. | |
| За ноябрь 2019 г. | 02.12.2019 г. | |
| За IV квартал 2018 г. | 25.01.2019 г. | |
| За I квартал 2019 г. | 25.04.2019 г. | |
| За II квартал 2019 г. | 25.07.2019 г. | |
| За III квартал 2019 г. | 25.10.2019 г. | |
| За 2018 г. | 01.04.2019 г. | |
| За полугодие 2019 г. | 25.07.2019 г. | |
| За IV квартал 2018 г. | 25.01.2019 г. | |
| За I квартал 2019 г. | 25.04.2019 г. | |
| За II квартал 2019 г. | 25.07.2019 г. | |
| За III квартал 2019 г. | 25.10.2019 г. | |
| За IV квартал 2018 года | 21.01.2019 г. | |
| За I квартал 2019 г. | 22.04.2019 г. | |
| За II квартал 2019 г. | 22.07.2019 г. | |
| За III квартал 2019 г. | 21.10.2019 г. | |
| За декабрь 2018 г. | 25.01.2019 г. | |
| За январь 2019 г. | 25.02.2019 г. | |
| За февраль 2019 г. | 25.03.2019 г. | |
| За март 2019 г. | 25.04.2019 г. | |
| За апрель 2019 г. | 27.05.2019 г. | |
| За май 2019 г. | 25.06.2019 г. | |
| За июнь 2019 г. | 25.07.2019 г. | |
| За июль 2019 г. | 26.08.2019 г. | |
| За август 2019 г. | 25.09.2019 г. | |
| За сентябрь 2019 г. | 25.10.2019 г. | |
| За октябрь 2019 г. | 25.11.2019 г. | |
| За ноябрь 2019 г. | 25.12.2019 г. |
Плательщики, у которых есть имущество, транспорт или земля в собственности, рассчитывают еще налоги и за эти объекты.
| Вид налога | За какой период платят | Крайний срок уплаты по правилам Налогового кодекса |
| За 2018 год | Срок устанавливают субъекты РФ своим законом | |
| За I квартал 2019 г. | Срок устанавливают субъекты РФ своим законом. Уточнить точные даты для платежей можно на сайте ФНС. | |
| За полугодие или II квартал 2019 г. | ||
| За 9 месяцев или III квартал 2019 г. | ||
| За 2018 год | Срок устанавливают субъекты РФ своим законом | |
| За I квартал 2019 г. | Срок устанавливают субъекты РФ своим законом. Платят, если это предусмотрено законом субъекта РФ. Уточнить точные даты для платежей можно на сайте ФНС. | |
| За II квартал 2019 г. | ||
| За III квартал 2019 г. | ||
| За 2018 год | Срок устанавливают субъекты РФ своим законом | |
| За I квартал 2019 г. | Срок устанавливают местные органы власти нормативными актами. Уточнить точные даты для платежей можно на сайте ФНС. | |
| За II квартал 2019 г. | ||
| За III квартал 2019 г. |
Срок уплаты страховых взносов за текущий месяц не позднее 15-го числа следующего месяца. Если срок выпадает на выходной (нерабочий, праздничный) день, перечислите взносы в следующий за ним рабочий.
| Вид страховых взносов | За какой период платят | Крайний срок уплаты по правилам Налогового кодекса |
| Страховые взносы в ИФНС | ||
| За декабрь 2018 г. | 15.01.2019 г. | |
| За январь 2019 г. | 15.02.2019 г. | |
| За февраль 2019 г. | 15.03.2019 г. | |
| За март 2019 г. | 15.04.2019 г. | |
| За апрель 2019 г. | 15.05.2019 г. | |
| За май 2019 г. | 17.06.2019 г. | |
| За июнь 2019 г. | 15.07.2019 г. | |
| За июль 2019 г. | 15.08.2019 г. | |
| За август 2019 г. | 16.09.2019 г. | |
| За сентябрь 2019 г. | 15.10.2019 г. | |
| За октябрь 2019 г. | 15.11.2019 г. | |
| За ноябрь 2019 г. | 16.12.2019 г. | |
| За 2018 г. | 09.01.2019 г. | |
| За 2018 г. с дохода, который превышает 300 000 руб. | 01.07.2019 г. | |
| Страховые взносы в ФСС | ||
| За декабрь 2018 г. | 15.01.2019 г. | |
| За январь 2019 г. | 15.02.2019 г. | |
| За февраль 2019 г. | 15.03.2019 г. | |
| За март 2019 г. | 15.04.2019 г. | |
| За апрель 2019 г. | 15.05.2019 г. | |
| За май 2019 г. | 17.06.2019 г. | |
| За июнь 2019 г. | 15.07.2019 г. | |
| За июль 2019 г. | 15.08.2019 г. | |
| За август 2019 г. | 16.09.2019 г. | |
| За сентябрь 2019 г. | 15.10.2019 г. | |
| За октябрь 2019 г. | 15.11.2019 г. | |
| За ноябрь 2019 г. | 16.12.2019 г. |
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Актуально на: 1 февраля 2019 г.
Чтобы вы не пропустили срок уплаты того или иного налога/взноса, мы подготовили календарь сроков уплаты налогов в 2019 году. Ведь несвоевременное перечисление таких обязательных платежей приводит к начислению пеней (ст. 75 НК РФ, ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).
Кстати, с календарем сдачи отчетности в 2019 году вы можете ознакомиться в другом материале.
Проверить правильность расчета пеней, сделанного ИФНС/ФСС, можно при помощи нашего Калькулятора.
Календарь уплаты-2018 вы найдете в отдельном материале.
| Налог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей) | За 2018 год | Не позднее 28.03.2019 |
| За I квартал 2019 года | Не позднее 29.04.2019 | |
| За I полугодие 2019 года | Не позднее 29.07.2019 | |
| За 9 месяцев 2019 года | Не позднее 28.10.2019 | |
| За 2019 год | Не позднее 30.03.2020 | |
| Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала) | За 2018 год | Не позднее 28.03.2019 |
| За январь 2019 года | Не позднее 28.01.2019 | |
| За февраль 2019 года | Не позднее 28.02.2019 | |
| За март 2019 года | Не позднее 28.03.2019 | |
| Доплата за I квартал 2019 года | Не позднее 29.04.2019 | |
| За апрель 2019 года | Не позднее 29.04.2019 | |
| За май 2019 года | Не позднее 28.05.2019 | |
| За июнь 2019 года | Не позднее 28.06.2019 | |
| Доплата за I полугодие 2019 года | Не позднее 29.07.2019 | |
| За июль 2019 года | Не позднее 29.07.2019 | |
| За август 2019 года | Не позднее 28.08.2019 | |
| За сентябрь 2019 года | Не позднее 30.09.2019 | |
| Доплата за 9 месяцев 2019 года | Не позднее 28.10.2019 | |
| За октябрь 2019 года | Не позднее 28.10.2019 | |
| За ноябрь 2019 года | Не позднее 28.11.2019 | |
| За декабрь 2019 года | Не позднее 30.12.2019 | |
| За 2019 год | Не позднее 30.03.2020 | |
| Налог на прибыль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли) | За 2018 год | Не позднее 28.03.2019 |
| За январь 2019 года | Не позднее 28.02.2019 | |
| За февраль 2019 года | Не позднее 28.03.2019 | |
| За март 2019 года | Не позднее 29.04.2019 | |
| За апрель 2019 года | Не позднее 28.05.2019 | |
| За май 2019 года | Не позднее 28.06.2019 | |
| За июнь 2019 года | Не позднее 29.07.2019 | |
| За июль 2019 года | Не позднее 28.08.2019 | |
| За август 2019 года | Не позднее 30.09.2019 | |
| За сентябрь 2019 года | Не позднее 28.10.2019 | |
| За октябрь 2019 года | Не позднее 28.11.2019 | |
| За ноябрь 2019 года | Не позднее 30.12.2019 | |
| За 2019 год | Не позднее 30.03.2020 | |
| НДС | 1-й платеж за IV квартал 2018 года | Не позднее 25.01.2019 |
| 2-й платеж за IV квартал 2018 года | Не позднее 25.02.2019 | |
| 3-й платеж за IV квартал 2018 года | Не позднее 25.03.2019 | |
| 1-й платеж за I квартал 2019 года | Не позднее 25.04.2019 | |
| 2-й платеж за I квартал 2019 года | Не позднее 27.05.2019 | |
| 3-й платеж за I квартал 2019 года | Не позднее 25.06.2019 | |
| 1-й платеж за II квартал 2019 года | Не позднее 25.07.2019 | |
| 2-й платеж за II квартал 2019 года | Не позднее 26.08.2019 | |
| 3-й платеж за II квартал 2019 года | Не позднее 25.09.2019 | |
| 1-й платеж за III квартал 2019 года | Не позднее 25.10.2019 | |
| 2-й платеж за III квартал 2019 года | Не позднее 25.11.2019 | |
| 3-й платеж за III квартал 2019 года | Не позднее 25.12.2019 | |
| 1-й платеж за IV квартал 2019 года | Не позднее 27.01.2020 | |
| 2-й платеж за IV квартал 2019 года | Не позднее 25.02.2020 | |
| 3-й платеж за IV квартал 2019 года | Не позднее 25.03.2020 | |
| Налог при УСН (включая авансовые платежи) | За 2018 год (уплачивают только организации) | Не позднее 01.04.2019 |
| За 2018 год (уплачивают только ИП) | Не позднее 30.04.2019 | |
| За I квартал 2019 года | Не позднее 25.04.2019 | |
| За I полугодие 2019 года | Не позднее 25.07.2019 | |
| За 9 месяцев 2019 года | Не позднее 25.10.2019 | |
| За 2019 год (уплачивают только организации) | Не позднее 31.03.2020 | |
| За 2019 год (уплачивают только ИП) | Не позднее 30.04.2020 | |
| НДФЛ с отпускных и больничных пособий | За декабрь 2018 года | Не позднее 09.01.2019 |
| За январь 2019 года | Не позднее 31.01.2019 | |
| За февраль 2019 года | Не позднее 28.02.2019 | |
| За март 2019 года | Не позднее 01.04.2019 | |
| За апрель 2019 года | Не позднее 30.04.2019 | |
| За май 2019 года | Не позднее 31.05.2019 | |
| За июнь 2019 года | Не позднее 01.07.2019 | |
| За июль 2019 года | Не позднее 31.07.2019 | |
| За август 2019 года | Не позднее 02.09.2019 | |
| За сентябрь 2019 года | Не позднее 30.09.2019 | |
| За октябрь 2019 года | Не позднее 31.10.2019 | |
| За ноябрь 2019 года | Не позднее 02.12.2019 | |
| За декабрь 2019 года | Не позднее 31.12.2019 | |
| ЕНВД | За IV квартал 2018 года | Не позднее 25.01.2019 |
| За I квартал 2019 года | Не позднее 25.04.2019 | |
| За II квартал 2019 года | Не позднее 25.07.2019 | |
| За III квартал 2019 года | Не позднее 25.10.2019 | |
| За IV квартал 2019 года | Не позднее 27.01.2020 | |
| ЕСХН | За 2018 год | Не позднее 01.04.2019 |
| За I полугодие 2019 года | Не позднее 25.07.2019 | |
| За 2019 год | Не позднее 31.03.2020 | |
| Торговый сбор на территории г. Москвы | За IV квартал 2018 года | Не позднее 25.01.2019 |
| За I квартал 2019 года | Не позднее 25.04.2019 | |
| За II квартал 2019 года | Не позднее 25.07.2019 | |
| За III квартал 2019 года | Не позднее 25.10.2019 | |
| За IV квартал 2018 года | Не позднее 25.01.2020 |
Сроки уплаты других налогов (например, НДС, уплачиваемого при ввозе товаров из стран ЕАЭС) вы найдете в Календаре бухгалтера.
Срок уплаты налога на имущество организаций и сроки уплаты авансов по этому налогу устанавливаются законами субъектами РФ.
Так же, как и сроки уплаты налога/авансовых платежей по налогу на имущество организаций, сроки уплаты налога/авансов по транспортному налогу устанавливаются законами региональных властей.
В 2019 году организации, уплачивающие земельный налог, должны перечислять этот налог, а также авансовые платежи по нему в сроки, установленные местными нормативными правовыми актами.
Страховые взносы, уплачиваемые работодателями, а также ИП за себя, нужно уплатить в следующие сроки.
| Страховые взносы, уплачиваемые в ИФНС | ||
| Взносы с выплат работникам/иным физлицам (на ОПС, на ОМС и на ВНиМ) | За декабрь 2018 года | Не позднее 15.01.2019 |
| За январь 2019 года | Не позднее 15.02.2019 | |
| За февраль 2019 года | Не позднее 15.03.2019 | |
| За март 2019 года | Не позднее 15.04.2019 | |
| За апрель 2019 года | Не позднее 15.05.2019 | |
| За май 2019 года | Не позднее 17.06.2019 | |
| За июнь 2019 года | Не позднее 15.07.2019 | |
| За июль 2019 года | Не позднее 15.08.2019 | |
| За август 2019 года | Не позднее 16.09.2019 | |
| За сентябрь 2019 года | Не позднее 15.10.2019 | |
| За октябрь 2019 года | Не позднее 15.11.2019 | |
| За ноябрь 2019 года | Не позднее 16.12.2019 | |
| За декабрь 2019 года | Не позднее 15.01.2020 | |
| Взносы ИП за себя | За 2018 год | Не позднее 09.01.2019 |
| За 2018 год (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2018 год, превышающей 300000 руб.) | Не позднее 01.07.2019 | |
| За 2019 год | Не позднее 31.12.2019 | |
| За 2019 год (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2019 год, превышающей 300000 руб.) | Не позднее 01.07.2020 | |
| Страховые взносы, уплачиваемые в ФСС | ||
| Взносы «на травматизм» | За декабрь 2018 года | Не позднее 15.01.2019 |
| За январь 2019 года | Не позднее 15.02.2019 | |
| За февраль 2019 года | Не позднее 15.03.2019 | |
| За март 2019 года | Не позднее 15.04.2019 | |
| За апрель 2019 года | Не позднее 15.05.2019 | |
| За май 2019 года | Не позднее 17.06.2019 | |
| За июнь 2019 года | Не позднее 15.07.2019 | |
| За июль 2019 года | Не позднее 15.08.2019 | |
| За август 2019 года | Не позднее 16.09.2019 | |
| За сентябрь 2019 года | Не позднее 15.10.2019 | |
| За октябрь 2019 года | Не позднее 15.11.2019 | |
| За ноябрь 2019 года | Не позднее 16.12.2019 | |
| За декабрь 2019 года | Не позднее 15.01.2020 |
 |
 |
 |
 |
 |
 |
 |
 |
 |
